中国注册会计师法的第五章 注册会计师协会

1. 中国注册会计师法的第五章 注册会计师协会

第三十三条 注册会计师应当加入注册会计师协会。第三十四条 中国注册会计师协会的章程由全国会员代表大会制定，并报国务院财政部门备案；省、自治区、直辖市注册会计师协会的章程由省、自治区、直辖市会员代表大会制定，并报省、自治区、直辖市人民政府财政部门备案。第三十五条 中国注册会计师协会依法拟订注册会计师执业准则、规则，报国务院财政部门批准后施行。第三十六条 注册会计师协会应当支持注册会计师依法执行业务，维护其合法权益，向有关方面反映其意见和建议。第三十七条 注册会计师协会应当对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查。第三十八条 注册会计师协会依法取得社会团体法人资格。

2. 中国注册会计师法的第四章 会计师事务所

第二十三条 会计师事务所可以由注册会计师合伙设立。合伙设立的会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。第二十四条 会计师事务所符合下列条件的，可以是负有限责任的法人：一、不少于三十万元的注册资本；二、有一定数量的专职从业人员，其中至少有五名注册会计师；三、国务院财政部门规定的业务范围和其他条件。负有限责任的会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。第二十五条 设立会计师事务所，由省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。 申请设立会计师事务所，申请者应当向审批机关报送下列文件：一、申请书；二、会计师事务所的名称、组织机构和业务场所；三、会计师事务所章程，有合伙协议的并应报送合伙协议；四、注册会计师名单、简历及有关证明文件；五、会计师事务所主要负责人、合伙人的姓名、简历及有关证明文件；六、负有限责任的会计师事务所的出资证明；七、审批机关要求的其他文件。第二十六条 审批机关应当自收到申请文件之日起三十日内决定批准或者不批准。省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准的会计师事务所，应当报国务院财政部门备案。国务院财政部门发现批准不当的，应当自收到备案报告之日起三十日内通知原审批机关重新审查。第二十七条 会计师事务所设立分支机构，须经分支机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。第二十八条 会计师事务所依法纳税。会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金，办理职业保险。第二十九条 会计师事务所受理业务，不受行政区域、行业的限制；但是，法律、行政法规另有规定的除外。第三十条 委托人委托会计师事务所办理业务，任何单位和个人不得干预。第三十一条 本法第十八条至第二十一条的规定，适用于会计师事务所。第三十二条 会计师事务所不得有本法第二十二条第一项至第四项、第六项、第七项所列的行为。

3. 根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有 ( )

ABCD

【解析】《注册会计师法》第14条规定：“注册会计师承办下列审计业务：（一）审查企业会计报表，出具审计报告；（二）验证企业资本，出具验资报告；（三）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（四）法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。”

4. 中国注册会计师执业准则实务问题释疑的目录

一、注册会计师鉴证业务基本准则/11．中国注册会计师执业准则体系是怎样的?/12．鉴证业务的定义要素是怎样规定的?/23．承接鉴证业务的条件及已承接鉴证业务的变更是怎样的?/34．鉴证业务的三方关系是怎样规定的?/55．鉴证对象与鉴证对象信息的形式是什么?/76．鉴证对象特征是什么?/87．适当的鉴证对象应具备的条件是什么?/88．怎样理解鉴证业务基本准则的地位?/99．怎样理解鉴证业务基本准则的适用范围?/1310．怎样理解与鉴证业务相关的职业道德和质量控制要求?/1411．鉴证业务基本准则的特点有哪些?/15二、中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则/181．怎样理解财务报表审计的目标?/182．财务报表审计范围有哪些?/193．注册会计师在财务报表审计中怎样保持应有的职业关注?/194．怎样理解准则“合理保证”的含义?/20三、中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书/221．审计业务约定书包括哪些内容?/222．集团财务报表审计的业务约定书在签订时应考虑哪些因素?/233．连续审计时审计业务约定书是否需要修改或重签?/244．哪些因素可能导致审计业务的变更?/24四、中国注册会计师审计准则第112l号——历史财务信息审计的质量控制/261．为什么项目负责人应对审计业务总体质量负责?/262．项目负责人如何考虑项目组成员是否已遵守职业道德规范?/263．项目组整体应具备怎样的素质和专业胜任能力?/274．项目负责人在历史财务信息审计业务执行中应怎样对项目组成员进行指导?/285．项目负责人对审计业务进行监督应当包括哪些方面?/296．项目负责人应怎样在审计过程中实施复核?/307．审计业务执行过程对咨询的使用应注意哪些问题?/318．项目质量控制复核和项目组内部复核有何不同?/319．会计师事务所怎样进行项目质量控制复核?/32五、中国注册会计师审计准则第1131号一审计工作底稿/341．会计师事务所对审计工作底稿控制的目的和要求有哪些?/342．审计工作底稿包括哪些内容?/353．怎样归整和保管审计工作底稿?/354．在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时注册会计师应当考虑哪些因素?/365．注册会计师在审计过程记录时的相关要求是什么?/386．在完成最终审计档案的归整工作后需要修改或增加审计工作底稿记录时有哪些要求?/407．如审计报告日后发现例外情况时，对变动审计工作底稿的具体要求有哪些?/40六、中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑/421．如何理解舞弊与错误区别?/422．舞弊行为有哪些?/433．舞弊行为可以分解成哪些因素?/444．治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任有何不同?/455．注册会计师按照审计准则规定所实施的审计程序为什么并不能发现舞弊导致的所有重大错报?/456．影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的因素有哪些?/467．审计项目组应当怎样对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行讨论?/478．注册会计师在实施风险评估程序时，怎样获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息?/489．注册会计师对收入确认方面的舞弊风险应考虑哪些?/5110．注册会计师怎样应对舞弊导致的重大错报风险?，5l11．注册会计师怎样针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施相应的审计程序?/5212．注册会计师怎样针对管理层凌驾于控制之上的风险实施审计程序?/5313．注册会计师应当怎样评价舞弊导致的重大错报风险是适当的?/5514．注册会计师怎样就有关舞弊的事项与被审计单位管理层、治理层和监管机构进行沟通?/56七、中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑/591．被审计单位管理层遵守法律法规的责任和注册会计师的审计责任有何不同?/592．注册会计师在财务报表审计中怎样考虑被审计单位遵守法律法规的情况?/593．注册会计师应当关注的、可能表明被审计单位存在违反法规行为的信息，以及针对可能存在的违反法规行为应当实施的程序包括哪些?/624．注册会计师怎样将注意到的被审计单位的违反法规行为与治理层进行沟通?/645．注册会计师怎样考虑注意到的违反法规行为或可能存在的违反法规行为对出具审计报告的影响?/656．注册会计师在什么情况下可以与被审计单位解除业务约定，解除约定后前后任注册会计师怎样沟通?/66八、中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通/671．注册会计师与治理层沟通的总体要求是什么?/672．注册会计师与治理层沟通的目的是什么?，673．注册会计师在与治理层沟通时应怎样确定适当的沟通对象?/684．注册会计师与治理层的下设组织或个人沟通应考虑哪些因素?/695．注册会计师需要与治理层整体沟通的特殊情形有哪些?/706．注册会计师在集团审计时进行沟通有哪些特殊性?/717．注册会计师应怎样与管理层沟通?/718．注册会计师与治理层沟通的事项包括哪些?/729．在治理层全部参与管理的情形下沟通时需注意什么?/7310．注册会计师就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通的事项包括哪些?/7411．注册会计师就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通的总体要求和内容是怎样的?/7412．注册会计师就审计工作中发现的问题怎样与治理层进行沟通?/7713．就注册会计师的独立性进行沟通的内容一般包括哪些?/8014．注册会计师要求和商定与治理层或管理层沟通的其他事项主要包括哪些?/8115．哪些事项注册会计师应当将其作为补充事项与治理层沟通?/8216．注册会计师应怎样确定与治理层沟通的过程?/8317．注册会计师怎样确定与治理层沟通的形式?/8418．注册会计师怎样对与治理层沟通的内容实施保密原则?/8619．注册会计师怎样选择与治理层沟通的时间?/8620．注册会计师怎样评价与治理层沟通的有效性?，8721．对与治理层沟通的记录应注意哪些问题?/88九、中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通/901．什么是前任注册会计师?/902．对前后任注册会计师沟通的总体要求有哪些?/92……四十三、中国注册会计师审阅准则第2101号-财务报表审阅四十四、中国注册会计师其他签证业务准则第3101-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务四十五、中国注册会计师其他签证业务准则第3111号-预测性财务信息的审核四十六、中国注册会计师相关服务准则第4101号-对财务信息执行商定程序四十七、中国注册会计师相关服务准则第4111号-代编财务信息四十八、会计师事务所质量控制准则5101号-业务质量控制……

5. 中国注册会计师执业准则实务问题释疑的内容简介

注册会计师执业准则是注册会计师执业的基本规范和规则。2006年财政部颁布了48项执业准则，内容涉及鉴证业务准则、相关服务准则和业务质量控制准则三大部分，其中，鉴证业务准则又分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则三类。审计准则具体包括一般原则与责任、风险评估与风险应对、审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告、特殊目的特殊业务特殊领域六小类。这些准则于2007年1月起实施。这是我国注册会计师制度改革的重大成果，是我国独立审计与国际惯例接轨的重要表现。《中国注册会计师执业准则实务问题释疑》结合实例，以一问一答的简洁明快的方式，对注册会计师执业准则的内容体系、操作过程与方法进行了深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作、性强，读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。

6. 中国注册会计师执业准则实务问题释疑的介绍

王彦著《中国注册会计师执业准则实务问题释疑》2009年由经济管理出版社出版。该书结合实例，以一问一答的简洁明快的方式，对注册会计师执业准则的内容体系、操作过程与方法进行了深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强。

7. 中华人民共和国注册会计师法规定注册会计师及其所在会计师事务法定专属业务

答案：B、C

因为根据注册会计师法
第十四条 注册会计师承办下列审计业务：
（一）审查企业会计报表，出具审计报告；
（二）验证企业资本，出具验资报告；
（三）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；
（四）法律、行政法规规定的其他审计业务。
注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。

第十五条 注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。

第十六条 注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同。
会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担民事责任。

由此B和C是法定的专属业务，必须由取得注册会计师资格的人通过所在的事务所统一受理后执行。其他任何人和组织都不可以做。
而A和D虽然也是注册会计师和会计师事务所的业务，但不是专属业务，其它一些符合条件的人和单位也可以做。

8. 注册会计师管理制度的注册会计师的业务范围

1,国外注册会计师业务范围审计业务(鉴证服务)税务服务管理咨询资产评估会计服务2,我国注册会计师业务范围审计业务(1)审查企业会计报表,出具审计报告① 是国家有效制止和防范利用会计报表弄虚作假,提高会计质量的重要手段,是会计监督体系的重要组成部分② 不仅上市公司需要CPA审计,国有企业及其他企业也需要CPA审计③ 国务院于2000年公布并于2001年1月1日施行的《企业财务会计报告条例》,要求国有企业,国有控股的或占主导地位的企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告,并重点说明CPA审计的情况(2)验证企业资本,出具验资报告(企业设立和变更注册资本时)(3)办理企业合并,分立,清算事宜中的审计业务,出具有关的报告(4)办理法律,行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告(如第一章介绍的特殊目的审计业务)审阅业务其他鉴证业务预测性财务信息审核网域认证系统鉴证内部控制审核相关服务对财务信息执行商定程序;代编财务信息;税务服务;管理咨询;会计服务